Guía Completa: Tributación de Ingresos de Airbnb en Colombia y Contribución a FONTUR

Si eres anfitrión de Airbnb en Colombia, es fundamental que conozcas tus obligaciones tributarias para evitar sanciones y operar dentro del marco legal. En este artículo, desglosamos todo lo que necesitas saber sobre la tributación de ingresos generados a través de Airbnb y la contribución parafiscal al Fondo Nacional de Turismo (FONTUR).

¿Qué es FONTUR y por qué debo contribuir?

El Fondo Nacional de Turismo (FONTUR) es una entidad que administra los recursos provenientes de la contribución parafiscal para la promoción del turismo. Esta contribución es obligatoria para todos los prestadores de servicios turísticos, incluyendo a quienes ofrecen alojamiento a través de plataformas como Airbnb.

La Ley 2068 de 2020 (Ley de Turismo) estableció claramente que los anfitriones de plataformas de economía colaborativa como Airbnb son considerados prestadores de servicios turísticos y, por tanto, están obligados a:

• Inscribirse en el Registro Nacional de Turismo (RNT)
• Pagar la contribución parafiscal a FONTUR

¿Cuánto debo pagar a FONTUR?

La contribución parafiscal a FONTUR corresponde al 2.5 por mil (0.25%) de los ingresos operacionales trimestrales relacionados con la actividad de alojamiento. Es decir, por cada millón de pesos que generes en Airbnb, deberás pagar 2,500 pesos a FONTUR.

Esta contribución se liquida y paga trimestralmente, siguiendo este calendario:

• Enero a marzo: pago en abril
• Abril a junio: pago en julio
• Julio a septiembre: pago en octubre
• Octubre a diciembre: pago en enero del siguiente año

Paso a paso para cumplir con FONTUR

1. Inscríbete en el RNT: Antes de poder contribuir a FONTUR, debes estar inscrito en el Registro Nacional de Turismo. Este trámite se realiza a través de las Cámaras de Comercio.

2. Regístrate en la plataforma de FONTUR: Una vez tengas tu RNT, debes registrarte en la plataforma de FONTUR (https://fontur.com.co/).

3. Presenta tu declaración trimestral: Ingresa a la plataforma de FONTUR, selecciona el período a declarar y registra tus ingresos operacionales del trimestre.

4. Realiza el pago: La plataforma generará un recibo de pago que podrás cancelar en los bancos autorizados o en línea.

Otras obligaciones tributarias para anfitriones de Airbnb

Además de la contribución a FONTUR, como anfitrión de Airbnb debes cumplir con:

1. Impuesto sobre la Renta

Los ingresos generados a través de Airbnb deben ser declarados en tu declaración anual de renta. Estos ingresos se consideran rentas de capital si solo alquilas el inmueble, o rentas de trabajo si ofreces servicios adicionales como limpieza, desayuno, etc.

Si tus ingresos anuales superan los topes establecidos por la DIAN, estás obligado a declarar renta aunque no necesariamente a pagar impuesto, dependiendo de tus deducciones y exenciones aplicables.

2. IVA (Impuesto al Valor Agregado)

Si tus ingresos brutos por alojamiento superan los 3,500 UVT anuales (aproximadamente 133 millones de pesos para 2023), debes inscribirte como responsable de IVA y facturar este impuesto a tus huéspedes.

Es importante aclarar que el servicio de alojamiento está gravado con IVA del 19%, a menos que se trate de inmuebles con un valor de arrendamiento inferior a 0.15 UVT por día (aproximadamente 5,700 pesos para 2023).

3. Impuesto de Industria y Comercio (ICA)

Este es un impuesto municipal que varía según la ciudad donde esté ubicado tu alojamiento. Generalmente oscila entre el 5 y el 10 por mil de tus ingresos brutos. Debes verificar la tarifa específica y los procedimientos de declaración en la secretaría de hacienda de tu municipio.

Facturación electrónica

Desde 2022, la DIAN ha venido implementando la obligatoriedad de la facturación electrónica para prestadores de servicios turísticos. Si estás obligado a facturar (por ser responsable de IVA o por superar los topes de ingresos establecidos), deberás implementar un sistema de facturación electrónica.

Consejos prácticos para anfitriones

1. Lleva una contabilidad ordenada: Registra todos tus ingresos y gastos relacionados con tu actividad en Airbnb. Esto facilitará tus declaraciones tributarias y te permitirá identificar deducciones aplicables.

2. Separa cuentas personales y de negocio: Idealmente, utiliza una cuenta bancaria específica para tu actividad de Airbnb para facilitar el seguimiento de ingresos y gastos.

3. Guarda comprobantes de gastos: Conserva facturas de servicios públicos, mantenimiento, suministros, etc., ya que muchos de estos gastos son deducibles de tus obligaciones tributarias.

4. Consulta con un contador: Las leyes tributarias pueden ser complejas y cambian con frecuencia. Un contador con experiencia en el sector turístico puede ayudarte a optimizar tu carga tributaria legalmente y evitar errores costosos.

5. Mantente informado: Sigue los canales oficiales de la DIAN, FONTUR y las asociaciones de anfitriones para estar al tanto de cambios normativos.

Consecuencias de no cumplir

El incumplimiento de estas obligaciones puede acarrear sanciones significativas:

• Multas por no inscripción en el RNT (hasta 50 SMMLV)
• Sanciones por no pago de la contribución a FONTUR (intereses moratorios)
• Sanciones por inexactitud o no declaración de impuestos nacionales y municipales
• Cierre temporal o definitivo del establecimiento
• RNT y Airbnb pueden suspender tu cuenta

Cumplir con tus obligaciones tributarias no solo te evita problemas legales, sino que también profesionaliza tu actividad como anfitrión y contribuye al desarrollo del sector turístico en Colombia.